beonlinebyhp.com

Важность разработки программы аудита, включающей тщательные процедуры проверки остатков денежных средств или денежных поступлений, важна, поскольку она может повлиять на прибыль организации. Аудитор должен выполнить аудиторские процедуры внутреннего контроля компании для выявления каких-либо недостатков. Он также должен выполнить детальные тесты по существу, тесты для обнаружения притирки и аналитические процедуры, чтобы он мог сделать вывод о том, что остатки денежных средств достаточно точны.

Внутренние органы управления

Внутренний контроль, относящийся к операциям с денежными поступлениями, защищает организацию от краж. Механизмы внутреннего контроля, которые аудитор должен проверить, включают документы, устанавливающие подотчетность за прием наличных денег и завершение банковских вкладов, точную ежедневную сводку денежных средств и депозитную квитанцию, требующие ежедневных журнальных записей, отражающих полученные суммы на счетах клиентов, и соответствующее разделение обязанностей . Это первая процедура проверки кассовых поступлений и остатков денежных средств.

Тесты для обнаружения притирки

Притирка - это умышленное присвоение денежных поступлений и одно из наиболее распространенных средств, с помощью которых сотрудник или менеджер может украсть у организации. Обычно аудитор выполняет эти тесты только тогда, когда он считает, что внутренний контроль отсутствует. Аудитор должен сначала убедиться, что существует соответствующее разделение обязанностей, чтобы наилучшим образом предотвратить притирку. Он также должен подтвердить остатки на счетах к получению с клиентами, сравнить детали кассовых поступлений с записями в журнале и соответствующими банковскими депозитными квитанциями и произвести неожиданный подсчет наличных денежных средств.

Аналитические процедуры

Аналитические процедуры помогают аудитору замечать любые очевидные несоответствия или ошибки перед проведением детальных тестов. Однако эти процедуры не обеспечивают какой-либо значительной уверенности для аудиторской группы или руководства. Эти типы процедур включают сравнение остатков денежных средств с прогнозами и бюджетами. Когда остатки денежных средств значительно превышают или опускаются ниже ожиданий за год, аудитору следует обратить внимание на то, что нужно искать во время проверки деталей. Другие аналитические процедуры включают анализ политики компании в отношении минимальных остатков денежных средств и вложения излишков денежных средств.

Тесты к деталям

Существует два типа детальных тестов, которые аудитор выполняет при проверке остатков денежных средств - детальные тесты операций и детальные тесты остатков. Во время проверки деталей транзакций аудитор отслеживает банковские переводы и выполняет тесты отсечения денежных средств. Приближаясь к отчетной дате, аудитор использует тесты отсечения денежных средств, чтобы убедиться, что все соответствующие операции включены в финансовую отчетность. Тесты деталей остатков включают подтверждение банковских депозитов и сумм ссуд, получение отчетов об отключении банковских счетов, чтобы убедиться, что все соответствующие денежные средства включены в баланс, сверку банковского счета с бухгалтерскими книгами и подтверждение договоренностей со всеми банками, которые использует организация, в том числе с нулевыми. остатки.

Другие услуги

Аудитор может предоставлять организации другие виды услуг, помимо разумной гарантии точности финансовой отчетности компании. Что касается денежных поступлений или остатков денежных средств, аудитор может помочь руководству спрогнозировать денежный поток и сделать точные прогнозы на следующий год. Он также может определить области, требующие улучшения, и дать рекомендации по краткосрочному инвестированию избыточных денежных средств.