beonlinebyhp.com

Бизнесу нужен капитал для роста, но владельцы могут не захотеть размывать свою долю в фирме путем выпуска акций для сбора денег. Между тем, банки могут не соглашаться брать на себя риск ссуды небольшой или средней компании. В таких ситуациях субординированный долг - это вариант финансирования, который ваша фирма может захотеть использовать для привлечения необходимого капитала, когда другие источники не открываются.

Определение субординированного долга

Если бизнес становится неплатежеспособным, кредиторы сначала получают выплаты, прежде чем владельцы получат какие-либо деньги. Долги фирмы классифицируются, причем в первую очередь выплачиваются долги с наивысшим приоритетом или приоритетный долг. Долговые обязательства с более низким приоритетом подчиняются старшему долгу, поскольку они выплачиваются только после погашения приоритетных долгов в случае ликвидации бизнеса. Каждый долг подчинен всем другим долгам с более высоким приоритетом. Например, обеспеченный банковский заем - это приоритетный долг, а облигации подчиняются ему.

Отчетность по субординированному долгу

В балансе указываются активы фирмы, за которыми следуют ее обязательства и собственный капитал владельцев или акционеров. Как заемные деньги, субординированный долг включается в раздел пассивов. Краткосрочные обязательства перечислены первыми. Как правило, следующим в баланс вносится приоритетный долг. Субординированный долг указывается последним в разделе обязательств в порядке убывания приоритета. Когда бизнес берет ссуду или продает облигации, которые являются субординированным долгом, денежные средства или имущество, приобретенные за счет заемных средств, добавляются к капиталу и попадают в раздел активов.

Прочие вопросы бухгалтерского учета

Проценты по субординированному долгу должны выплачиваться регулярно. Например, выплаты процентов по облигациям обычно производятся каждые шесть месяцев. Проценты - это расходы, а не обязательства. В качестве расхода проценты по субординированному долгу отражаются в отчете о прибылях и убытках фирмы, а не в балансе. Проценты по субординированному долгу - это расходы в отчете о прибылях и убытках, не подлежащие налогообложению. Кроме того, полученные денежные средства не увеличивают собственный капитал фирмы, а это означает, что они не являются доходом и, следовательно, не несут никаких налоговых обязательств, которые должны отражаться в отчете о прибылях и убытках.

Плюсы и минусы

Преимущество субординированного долга в том, что доля владения в бизнесе не разбавляется добавленным капиталом. Привлеченные деньги можно использовать для любых целей, разрешенных условиями соглашения о заимствовании, но обычно фирмы используют субординированный заем для финансирования роста. Например, розничный бизнес может использовать субординированный долг для добавления новых магазинов. Банки, имеющие приоритетный долг перед бизнесом, могут положительно относиться к субординированному долгу, поскольку он увеличивает общую сумму активов в балансе, доступную для выплаты долга в случае банкротства фирмы. С другой стороны, субординированный долг несет в себе больший риск для кредиторов и, как правило, имеет высокие процентные ставки. Кроме того, руководство должно быть уверено, что денежных ресурсов фирмы достаточно для обслуживания добавленного долга.