beonlinebyhp.com

Чтобы ваш бизнес продолжал работать бесперебойно и не ограничивался наличными деньгами, вы должны справиться со своими текущими обязательствами. Это счета, которые необходимо оплатить в течение следующего года, хотя многие из них должны быть оплачены в более короткие сроки. Знание ваших средних текущих обязательств имеет важное значение для планирования денежных потоков, и вычислить ваш средний размер несложно.

Элементы

Для многих предприятий кредиторская задолженность составляет значительную часть текущих обязательств. «A / P» представляет собой ваши собственные неоплаченные счета поставщикам и продавцам, например, за инвентарь или услуги. Другая ключевая категория, начисленные обязательства, включает расходы, которые вы понесли, но еще не оплатили наличными, такие как заработная плата сотрудников, проценты, начисленные на заемные деньги, а также начисленные расходы на аренду или коммунальные услуги. Краткосрочные ссуды, включая задолженность по кредитным картам, обычно представляют собой краткосрочные обязательства. Если у вашего бизнеса есть долгосрочная задолженность, например, ипотека или бизнес-ссуда, часть, которая должна быть погашена в следующем году, также считается текущим обязательством.

Начало и конец

Самый простой способ рассчитать средние текущие обязательства за определенный период - использовать метод начала и конца. Получите общую стоимость текущих обязательств, отраженных в балансе на начало периода. Затем получите общую стоимость текущих обязательств из баланса на конец периода. Сложите эти две цифры и разделите на 2. Результат - ваши средние текущие обязательства.

Недостатки

Метод начала и конца является распространенным в финансовом учете, но в зависимости от вашего конкретного бизнес-цикла он может быть неадекватным. Например, вы управляете магазином мороженого. Ваш магазин может оставаться открытым круглый год, но вы, вероятно, делаете большую часть своего бизнеса в теплые месяцы. В результате вы заказываете больше запасов, больше платите заработную плату и несете больше других операционных расходов, скажем, с мая по сентябрь. Если бы вы использовали метод начала и конца, ваши средние текущие обязательства за год были бы основаны на итогах с 1 января по 31 декабря - вне вашего пикового сезона. Это значительно занизит ваши фактические средние обязательства.

Более короткие периоды

Чтобы получить более точную картину средних текущих обязательств, добавьте в уравнение больше данных. Вместо того, чтобы просто складывать цифры за начало и конец года, вы можете использовать квартальные цифры, например, за 1 января, 1 апреля, 1 июля и 1 октября. Сложите их все вместе, а затем разделите на 4. Или вы могли бы сложите ежемесячные цифры и разделите на 12, или используйте недельные цифры и разделите на 52. Чем больше цифр вы используете, тем больше ваши циклические взлеты и падения будут отражены в результате, и тем более четкой будет картина вашего типичного обязательства.