beonlinebyhp.com

Если вы ведете малый бизнес, создание бухгалтерской таблицы до подготовки финансовой отчетности может гарантировать точность всех счетов, представленных в отчетах. Рабочий лист состоит из разделов, в которых в столбчатом формате перечисляются исходный пробный баланс компании, корректировки пробного баланса, скорректированный пробный баланс, отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о нераспределенной прибыли. В каждом разделе рабочего листа должен быть столбец по дебету и кредиту со сбалансированными итогами.

Пробный баланс

В пробном балансе перечислены все счета активов, пассивов, доходов и расходов, использованные в течение финансового года. Все счета с дебетовым балансом перечислены в одном столбце дебета, а все счета кредитового баланса перечислены в одном столбце кредита. Сумма всех дебетовых остатков должна равняться сумме всех кредитовых остатков.

Поправки на пробный баланс

В конце финансового года определенные корректировочные записи журнала разносятся по определенным счетам, которые отражают деятельность за текущий финансовый год. Например, годовые амортизационные расходы могут быть включены в этот раздел в качестве дебета амортизационных расходов и кредита накопленной амортизации. Для каждого баланса счета, который требует корректировки, в этом разделе будет указана дебетовая или кредитная сумма. Сумма всех дебетов и кредитов в этом разделе также должна быть одинаковой.

Скорректированный пробный баланс

Этот раздел включает все сальдо из первоначального пробного баланса и скорректированные сальдо для тех счетов, которые подлежат корректировке. Дебет и кредит скорректированного пробного баланса должны быть сложены и их сумма должна быть равна.

Справка о доходах

Раздел отчета о прибылях и убытках содержит все остатки на счетах доходов и расходов. Когда добавляются столбцы дебета и кредита, итоговые суммы не должны балансироваться. Если общая сумма кредита превышает сумму дебета, разница равна чистой прибыли за финансовый год; он добавляется к итоговой сумме по дебету, чтобы получить итоговую сумму по дебету и кредиту. Если сумма по дебету больше, значит, был понесен чистый убыток, и эта сумма добавляется к общей сумме кредита для целей сальдирования.

Отчет о нераспределенной прибыли

Отчет о нераспределенной прибыли отражает изменения в счете нераспределенной прибыли, который является частью раздела капитала владельца баланса. В этом разделе обычно отображается начальный баланс кредита, дебет для любой прибыли, выплаченной владельцам компании, и кредит или дебет для чистой полученной прибыли или чистого убытка, понесенного за период. Разница между итоговой суммой по дебету и кредиту представляет собой конечный остаток нераспределенной прибыли, который добавляется к итоговой сумме по дебету для целей балансирования и включается в качестве суммы кредита в разделе баланса.

Баланс

Балансовый отчет включает все активы, обязательства и остатки средств на счетах операций с капиталом. Сумма столбцов дебета и кредита должна равняться и сальдо.