Как получить балансовый отчет S Corp для соответствия налоговой декларации

Составители налоговой декларации формы 1120S IRS для корпорации подраздела S должны выполнять ежегодный расчет для сверки баланса корпорации в налоговой декларации, Таблице L, с чистой прибылью или убытком, указанными в налоговой декларации. Расчеты по графику M1 обычно необходимы для внесения этих корректировок для согласования разниц на конец года между балансом налоговой декларации и балансом финансового отчета S-корпорации.

  1. Ознакомьтесь с отчетом о доходах S Corp

  2. Начните с чистой прибыли корпорации, зарегистрированной в бухгалтерских книгах компании. Введите эту сумму в Строку 1 Таблицы M1. Эта сумма обычно отличается от чистой прибыли в строке 21 налоговой декларации из-за временных и постоянных различий между налоговым и финансовым учетом.

  3. Добавить не облагаемый налогом доход

  4. Добавьте любые суммы дохода в Строку 2, указанные непосредственно в Таблице K, которые не включены в налоговую декларацию. Некоторые статьи дохода в S Corporation относятся непосредственно к акционерам и указываются в их декларациях о подоходном налоге с физических лиц, но не включаются в налогооблагаемую прибыль по форме 1120S. Например, проценты банка причитаются акционерам напрямую, но не облагаются налогом в налоговой декларации.

  5. Включите любые вычеты

  6. Включите любые вычеты, внесенные в бухгалтерские книги, но не внесенные в налоговую декларацию, в строку 3. Эти дополнения могут включать любые расходы на амортизацию, внесенные в бухгалтерские книги, которые превышают расходы на амортизацию, разрешенные в налоговой декларации, половину расходов на деловые обеды и развлечения не разрешены в налоговой декларации, или штрафы и процентные расходы IRS, зарегистрированные в бухгалтерских книгах, но не разрешенные в налоговой декларации.

  7. Итого, что у вас есть на данный момент

  8. Сложите строки с 1 по 3 и введите сумму в строке 4. Все эти дополнения были включены в налоговую декларацию, увеличивая чистую налогооблагаемую прибыль, но были вычетами в бухгалтерских книгах компании.

  9. Добавить необлагаемые проценты

  10. Рассчитайте любые дополнительные статьи дохода, внесенные в бухгалтерские книги, но не включенные в налоговую декларацию. Например, любые не облагаемые налогом проценты, такие как проценты по государственным облигациям, не включаются в налоговую декларацию, потому что они не подлежат налогообложению, даже если они являются статьей дохода в финансовой отчетности.

  11. Счет амортизации

  12. Введите любые вычеты, разрешенные в налоговой декларации, не учитываемые в бухгалтерских книгах компании, в строке 6. Например, если компания использует ускоренный метод амортизации активов или принимает бонусную амортизацию в налоговой декларации, расходы на амортизацию будут больше в налоговой декларации. чем в финансовой отчетности. Разница между суммой амортизации в строке 14 налоговой декларации и бухгалтерской амортизацией будет занесена в строку 6.

  13. Сделайте окончательный расчет

  14. Вычислите сумму строк 5 и 6 и введите сумму в строке 7. Вычтите эту сумму из общей суммы в строке 4. Введите результат в строку 8. Строка 8 должна соответствовать налогооблагаемому доходу в налоговой декларации, выровняв разницу между бухгалтерскими книгами. доход и налогооблагаемый доход.

  15. Кончик

    Если ваш малый бизнес будет расти, ваши требования к налоговой декларации могут измениться. Например, корпорация S с активами более 10 миллионов долларов должна заполнить График M3 вместо Графика M1. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом по любым вопросам, которые могут у вас возникнуть относительно S-корпораций.