beonlinebyhp.com

Когда вы владеете бизнесом, вам хочется думать, что каждый покупатель, который должен вам деньги, заплатит полностью. В действительности, однако, определенный процент клиентов, скорее всего, не выполнит свои обязательства. Признавая это, стандарты финансового учета, известные как GAAP - общепринятые принципы бухгалтерского учета, - включают процедуры оценки, отчетности и, в конечном итоге, списания безнадежных долгов.

Задолженность на счетах

Когда клиенты должны деньги вашей компании, эта задолженность указывается в вашем балансе как актив, называемый дебиторской задолженностью или «A / R». Согласно GAAP, вы должны время от времени оценивать непогашенную дебиторскую задолженность - скажем, раз в год или раз в квартал - и делать оценку того, какую часть общей суммы вы, по вашему мнению, не сможете получить. Компании делают свои оценки на основе прошлого опыта.

Безнадежный долг

Согласно GAAP, когда вы продаете клиентам, вы сразу же признаете выручку в своем отчете о прибылях и убытках, даже если клиенты не платят немедленно. Если вы не можете получать деньги на счетах клиентов, вы должны сообщить о расходах, чтобы компенсировать доход, который вы указали во время продажи. Это известно как «расходы по безнадежному долгу». Но вот где возникает сложность: вы не ждете, пока счета испортятся, прежде чем сообщать о расходах. Скорее, вы сообщаете о расходах на основе оценки, к которой вы пришли при анализе своей дебиторской задолженности. Предположим, у вас есть 50 000 долларов в продаже, и ваш анализ показывает, что 1 500 долларов не подлежат коллекционированию. GAAP требует, чтобы вы немедленно сообщали о расходах по безнадежному долгу в размере 1500 долларов США. Вы не знаете, какие именно счета испортятся, но вы знаете, что некоторые из них испортятся, и GAAP настаивает на том, чтобы ваши финансовые отчеты отражали это.

Резерв по сомнительным счетам

Вместе с дебиторской задолженностью в бухгалтерских книгах типичной компании есть специальный счет, называемый «резерв на сомнительные счета» или «резерв на безнадежные счета». Это «контр-актив», то есть он компенсирует баланс на другом счете актива - в данном случае A / R. Сумма, которую вы указываете как расходы по безнадежному долгу, входит в этот резерв. Продолжая пример, у вас будет остаток дебиторской задолженности в размере 50 000 долларов США с учетом резерва в размере 1 500 долларов США. Согласно GAAP, в вашем балансе должна быть указана A / R «за вычетом резерва». Таким образом, ваш баланс будет показывать чистую дебиторскую задолженность в размере 48 500 долларов.

Списание

В какой-то момент вы действительно сочтете учетную запись безнадежной. Когда это происходит, вы «списываете» счет. Допустим, вы решили, что конкретный долг в 100 долларов является безнадежным. Во-первых, вы уменьшаете свою дебиторскую задолженность на 100 долларов. Вы также уменьшаете резерв по сомнительным счетам на 100 долларов. Таким образом, в этом примере остаток вашей дебиторской задолженности упадет до 49 900 долларов, а резерв - до 1400 долларов. Однако обратите внимание, что ваша чистая дебиторская задолженность остается прежней: 49 900 долларов - 1400 долларов = 48 500 долларов. Это списание происходит только на балансе. Вы уже сообщили о расходах по безнадежному долгу, поэтому это не повлияет на отчет о прибылях и убытках.

Корректировки

Если в резерве по сомнительным счетам все еще остаются деньги, когда вы в следующий раз будете проверять A / R, вы сможете сообщить о меньших расходах по безнадежным долгам. Например, предположим, что у вас осталось 500 долларов, когда вы проводите регулярную проверку. Если вы определили, что 1300 долларов ваших счетов безнадежны, вам нужно только сообщить о расходах на безнадежную задолженность в 800 долларов, что вернет сумму резерва до необходимых 1300 долларов. С другой стороны, если ваш резерв заканчивается быстрее, чем ожидалось между проверками, и вам нужно списать больше безнадежных долгов, вам нужно будет пополнить резерв, немедленно взяв на себя дополнительные расходы по безнадежному долгу.